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    會計每月詳細做賬流程(新手必看)

    時間:2017-10-20 10:58:39  來源:  作者:

     每月月末和月初是會計最為忙碌、最為重要的時間,一個月的工作結果都要在這幾天進行歸集、編制報表和納稅申報。越是忙亂的時候,越容易出現差錯,因此會計應將每月的工作進行歸類,將其流程化、規范化,不易遺漏,區分輕重緩急,不要盲目的工作,F以增值稅一般納稅人為例,列舉每月會計應該注意的工作重點:

     第一項、增值稅稅額計算
     
    (1)核對銷售業務,盡快填開銷項發票,確定當月銷項稅額。
     
    銷售是企業日常工作的重點,是企業經營的核心。銷售發票是財務記賬,確定業務發生的合法憑據,因此企業在發生銷售業務時應盡快給對方開具發票,確定當月銷售情況。
     
    一個業務從合同簽定,到公司發貨、對方驗收確認、發票填開是有一段時間的,這段時間又因為客戶的大小、業務往來的頻率、各公司驗收程序的不同存在差異。
     
    做為企業的財務人員,特別是負責稅務工作的人員,必須對企業日常銷售業務的處理相當明確,熟悉主要客戶的開票要求,能夠在滿足客戶要求的同時,又不耽誤本公司正常的工作處理。為了很好的協調雙方的工作,會計人員應當在每月20號左右就開始核實當月開票稅額,將應該開具發票的業務盡早完成,企業若是需要對方給其開具發票應盡快聯系,不要拖到月底再同對方交涉。
     
    企業財務人員月底時還應核對稅控系統內的數據是否開具正確,有無編碼、稅率錯誤,及時進行修正,還要注意實際作廢發票與稅控系統內數據是否相符。
     
    (2)認真核對當月進項發票,保證發票及時認證或者勾選確認,確定當月進項稅額。
     
    通常商品要比發票提前到達企業,企業在收好貨物的同時還應確認發票的開具情況,在規定時間未收到發票時應與對方聯系,索要發票。
     
    進項發票只有通過認證或者勾選確認通過之后,方能進行抵扣稅額。注意掃描認證發票需在月底之前進行,勾選確認發票方式可以在申報前進行。因此企業會計應在規定時間及時辦理,確定當月進項稅額。
      
     
    第二項、月初需要準備增值稅納稅申報
     
    增值稅納稅申報的時間每月1-15日,但是為了應對突發情況,財務人員一般盡量提前進行申報。
     
    增值稅納稅申報需要注意的事項:
     
    注意填寫申報表的順序,附表一本期銷售情況明細里注意有些稅率需要有稅目支持,請提前做好稅種變更,差額征稅需要提前登記,優惠備案也請注意時限,盡量提前完成。認證和勾選確認的進項發票請及時填入附表二進行抵扣。
     
    第三項、計提附加稅及相關費用
     
    按照稅法要求,企業在計算繳納增值稅的同時,還應計提繳納部分地稅稅金,主要包括城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加稅(費),企業應在月末計提,月初申報繳納。
     
    這些計提的稅金屬于企業費用,因此企業在估算當月利潤時,也應考慮這些數據。
     
    其他稅種計算及繳納
    正常月份,企業只需考慮計算增值稅及計提的地稅稅金,但個別月份如季度、年末結束應計算繳納所得稅;根據稅務機關要求按季度或半年繳納印花稅、房產稅、土地使用稅等。
    (1)所得稅
    所得稅一般是按季預繳,年終匯算清繳。會計在季度結束月份進行賬務處理時應全面考慮該季度各月份的經營情況,在做賬之前估算該季度應繳納所得稅金額,不足之處及時調整。
    所得稅征收和計算方法較多,會計應根據企業所得稅的征收方式,處理企業的收入與費用單據的比例。所得稅也應在季度結束月份計提,次月納稅申報取得完稅憑證后沖減計提金額。
    (2)按季度或半年繳納的稅種處理
    有些稅種通常不是按月份計算的,如印花稅中的購銷合同通常是按季度繳納;房產稅、土地使用稅一般是按半年繳納,具體繳納月份由當地稅務機關規定。會計在進入企業后應首先確定企業日常主要申報稅種和具體申報時間,在申報月份按時申報,足額繳納稅金。
    (3)特殊稅種單獨處理
    有些稅種如車輛購置稅、車船稅、契稅、土地增值稅,平時一般不會遇到,因此也不要特別在意,只要在實際發生時,確定繳納和申報方法認真處理即可。
     
    第四項、網上申報
     
    現在無論是增值稅納稅申報還是地方一稅兩費均可以在網上申報了,無需到稅務局申報繳納。
     
    基本流程如下:
     
    一般納稅人基本都有稅控設備,請注意稅控設備也需要及時在網上抄報稅并在申報完成后再清卡。 
     
    (1)抄報稅:
     
    金稅盤版
     
    計算機連接互聯網狀態下登陸開票系統,征期內系統自動進行上報匯總工作,提示抄報數據上傳成功,這說明您已經完成上報匯總。
     
    稅控盤版
     
    新版軟件電腦聯網穩定,服務器地址正確的情況下登陸開票軟件自動上報匯總。如系統沒有自動完成,請點擊模塊報稅處理--網上抄報--上報匯總(所有的票種都需要點擊一次)
     
    (2)納稅申報:納稅人通過一證通登陸網上申報軟件進行網上申報。
     
    注意網上申報的稅種,每個月請將所有需要申報的稅種均申報成功才算申報工作完成。網上申報成功后可通過稅銀聯網實時扣繳稅款或打印銀行端繳稅憑證去銀行繳納。請注意及時將申報資料打印留存,軟件內的數據也請備份一份。
     
    (3)清零解鎖:申報成功后,納稅人需要再次登錄稅控系統,對稅控設備進行清零解鎖。
     
    注意如果月初需要領用發票的企業,請在月初申報完畢并已經清卡后再領用發票。
     
      
    第五項、日常會計事務
     
    1、根據出納的報銷單,制作相關費用憑證;
     
    2、根據銷售合同,開具相關發票,并進行賬務處理;
     
    3、根據銀行回單制作相關往來賬務;
     
    4、根據進貨合同及收到的購進發票,制作成本憑證;
     
    5、去銀行打印繳款憑證,制作相關稅務處理憑證;
     
    6、費用的計提與攤銷:每月固定發生的計提業務,如固定資產計提折舊、無形資產攤銷、水電費計提、工資計提等,做到不漏提也不多提;對存在需要攤銷的費用如開辦費、材料成本差異等每月攤銷的費用,及時做好攤銷分配憑證。
     
    7、根據工資報表,進行相關賬務處理。
     
    8、最后對損益類科目核算:所有單據入賬后應認真歸集當月損益類科目發生金額,將其分類轉入“本年利潤”科目,查看當月利潤實現情況。
     
    附:月末會計的計提、結轉分錄
      (一)計提職工福利費、職工教育費、工會經費
      1、按工資總額14%提取職工福利費
      借:管理費用--福利費
      貸:應付福利費
      2、按工資總額1.5%提取職工教育費
      借:管理費用--職工教育費
      貸:其他應付款--職工教育費
      3、按工資總額2%提取工會經費
      借:管理費用--工會經費
      貸:其他應付款--工會經費
      (二)提固定資產折舊
      借:管理費用--折舊費
      貸:累計折舊
      (三)攤銷費用
      借:管理費用(或營業費用等)
      貸:待攤費用(或長期待攤費用)
      (四)計提稅金
      借:營業稅金及附加
      貸:應交稅費--城建稅
      貸:其他應交款--教育費附加
      (五)結轉各種收入
      1、結轉主營業務收入
      借:主營業務收入
      貸:本年利潤
      2、結轉其他業務收入
      借:其他業務收入
      貸:本年利潤
      3、結轉營業外收入
      借:營業外收入
      貸:本年利潤
      各種結轉眼睛都看花了。。
      (六)結轉成本、支出、稅金
      1、結轉成本
      借:本年利潤
      貸:主營業務成本
      2、結轉其他業務支出
      借:本年利潤
      貸:其他業務支出
      3、結轉營業外支出
      借:本年利潤
      貸:營業外支出
      4、結轉稅金
      借:本年利潤
      貸:營業稅金及附加
      (七)結轉各項費用
      1、結轉管理費用
      借:本年利潤
      貸:管理費用
      2、結轉財務費用
      借:本年利潤
      貸:財務費用
      3、結轉營業費用
      借:本年利潤
      貸:營業費用
      (八)季度計提所得稅
      1、提取時
      借:所得稅
      貸:應交稅費--所得稅
      2、結轉所得稅
      借:本年利潤
      貸:所得稅
      3、上繳所得稅
      借:應交稅費--所得稅
      貸:銀行存款或現金
      這8個計提是每月必做的,你記住就好啦!
      
    第六項、整理裝訂憑證
     
    這個是每個會計的基本工作,法律對于會計帳薄有明確的保存期限,所以我們一定要對這些原始憑據保持干凈,對會計憑證進行排序、粘貼、折疊后,原始憑證附在記賬憑證后的順序應與記賬憑證所記載的內容順序一致,不應按照原始憑證的面積大小來排序。
     
    定期對會計憑證按照編號順序,外加封面、封底裝訂成冊,并在裝訂線上加貼封簽,這就是會計憑證裝訂。在封而上,應寫明單位名稱、年度、月份、己賬憑證的種類、起訖日期、起訖號數以及記賬憑證和原始憑證的張數,并存封簽處加蓋會計主管的騎縫圖章。
     
    會計憑證裝訂的要求是既要美觀大方又要便于翻閱,因此存裝訂時,會計人員要先設計好裝訂冊數及每冊的厚度。一般來說,一本憑證的厚度以1.5—2厘米為宜,太厚了不便于翻閱、核查。有些會計人員在裝訂會計憑證時采用角訂法,裝訂起來簡單易行。
     
    所有匯總裝訂好的會計憑證都要加上封面。封面應用較為結實、耐磨、韌性較強的牛皮紙等。
     
    現在企業對裝訂的企業會計憑證一般裝在專業的會計憑證盒子里,一個年度相關的明細帳及匯總帳也需要一起保管在專門的保險柜中。
     
    會計憑證的保管期限和銷毀手續必須嚴格按照會計制度的有關規定執行。會計憑證和賬簿需保存30年。會計憑證保存期滿需銷毀時,必須開列清單,按照規定的手續報經批準后方可銷毀。任何單位都不能自行隨意銷毀會計憑證。
     
    第七項、出具財務報表
     
    現在企業大部分都是使用財務軟件進行賬務處理,所以財務報表基本上都是自動生成的。但是作為財務人員,還是需要知道財務報表制作的原理,財務報表是每個項目是由財務軟件中那些科目組成的,這些對于撰寫財務分析報告是非常有幫助的。
     
    第八項、月底相關事項
     
    月底時注意及時與業務部門商討,本月預計哪些銷售是當月需要開發票,這樣才能讓財務測算出本月的銷售額大概是多少;同時通知采購部門,哪些單位款已付而發票未到,需要去催促的。
     
    月底時與行政部門一起制作本月工資報表
     
    月底時與出納對現金盤點及核對銀行賬務往來
     
     
     
    第九項、核對處理的賬務憑證。
     
    核對無誤后才能進行賬務結轉。最后在軟件中進行結賬!
     
    在這項工作中,財務人員最好對每個月結賬前做一個備份,這樣如果你在結賬后發現有問題,可以直接恢復未結賬前的賬套。
     
    當然如果在次月發現上月記賬中出現了問題,如果在月初可以直接恢復上月賬套處理,也可以在本月更正,做紅字等方法處理。當然還可以反結賬處理。
     
    在實際工作中,出現過很多財務電腦出問題,而很多財務人員對電腦也不是太注意,重裝系統時可能就把財務數據格式掉。所以建議財務人員對財務數據,包括會計軟件備份數據、開票備份數據以及網上申報軟件的備份數據最好做異地備份。
     
    掌握了這些流程,對于會計人來說就會減輕很多的負擔,該注意的地方注意到了,其實也就沒有那么難了。
     

    來頂一下
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